纳税筹划，合理(lǐ)节税服務(wù)

税收筹划是指在國(guó)家政策的许可(kě)下,按照税收法律、法规的立法导向,通过对企业筹资、投资、经营管理(lǐ)等活动进行合理(lǐ)的事前筹划和安排,取得“节税”效益,最终实现企业利润最大化的一种管理(lǐ)活动。

纳税筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”和实现零风险五个方面。

避税筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用(yòng)不违法的手段，利用(yòng)税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。

因此避税筹划既不违法，也不合法，而是处在两者之间，是一种“非违法”的活动。对于这种方式的筹划，理(lǐ)论界有(yǒu)一定争议，很(hěn)多(duō)學(xué)者认為(wèi)这是对國(guó)家法律的蔑视，应该一棍子打死。但茂源认為(wèi)，这种筹划虽然违背了立法精神，但其获得成功的重要前提是纳税人对税收政策进行认真研究，并在法律条文(wén)形式上对法律予以认可(kě)，这与纳税人不尊重法律的偷税、逃税有(yǒu)着本质的區(qū)别。对于纳税人的这种筹划，税務(wù)机关不应该予以否定，更不应该认定為(wèi)偷税、逃税并给予法律制裁。作為(wèi)國(guó)家所能(néng)做的应该是不断地完善税收法律规范，填补空白，堵塞漏洞，使得类似的情况不会再次发生，也就是采取反避税措施加以控制。

节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，利用(yòng)税法中固有(yǒu)的起征点、免征额、减税、免税等一系列的优惠政策和税收惩罚等倾斜调控政策，通过对企业筹资、投资及经营等活动的巧妙安排，达到少缴國(guó)家税收的目的。这种筹划是纳税筹划的组成部分(fēn)之一，理(lǐ)论界早已达成共识，國(guó)家也从各方面给予扶持。

规避“税收陷阱”，是指纳税人在经营活动中，要注意不要陷入税收政策规定的一些被认為(wèi)是税收陷阱的条款。

如《增值税暂行条例》规定：兼营不同税率的货物(wù)或劳務(wù)，应分(fēn)别核算，未分(fēn)别核算的，从高适用(yòng)增值税税率。如果我们对经营活动不进行事前的纳税筹划，就有(yǒu)可(kě)能(néng)掉进國(guó)家设置的“纳税陷阱”，从而增加企业的税收负担。

涉税零风险，是指纳税人生产经营账目清楚，纳税申报正确，税款交纳及时、足额，不出现任何税收违法乱纪行為(wèi)，或风险极小(xiǎo)，可(kě)忽略不计的一种状态。

当谈及进行纳税筹划，一般人都认為(wèi)是指企业或个人运用(yòng)各种手段直接减轻自身税收负担的行為(wèi)，其实这种认识是相当的片面的。因為(wèi)，纳税人除了减轻税收负担之外还存在不会直接获得任何税收上的好处，但可(kě)以避免涉税损失的出现，这也相当于实现了一定的经济收益，这种状态就是涉税零风险。茂源认為(wèi)，实现涉税零风险也是纳税筹划的重要内容

税務(wù)筹划需要由财務(wù)、会计专业人员进行，仅靠纳税人自身进行税收筹划往往力不从心。因此，税務(wù)代理(lǐ)、税務(wù)咨询作為(wèi)第三产业便应运而生，向专业化的方向发展。

总的来说，税務(wù)筹划对于众多(duō)企业家来说，是非常重要的环节，给公司的运营方面也会带来一定的影响。所以我们要在合法税務(wù)筹划的前提下，应选择多(duō)种纳税方案时，纳税人可(kě)以利用(yòng)对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税最优化选择，从而降低税负。对于违反税收法律规定，逃避纳税责任，以降低税收负担的行為(wèi)，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。